Die spanische Regierung hat vor kurzem eine Gesetzesänderung zur Vermögenssteuer ausgearbeitet, die wahrscheinlich vor Ende 2022 verabschiedet wird und die sich negativ auf diejenigen auswirken könnte, die direkt oder indirekt über ausländische Gesellschaften Immobilien in Spanien besitzen (betroffen wären die Einwohner Deutschlands, Frankreichs und des Vereinigten Königreichs, aber glücklicherweise nicht die Einwohner Österreichs, der Schweiz und der Niederlande, wie wir später erklären werden).
Die Vermögenssteuer war schon immer ein Hindernis für nicht in Spanien ansässige Personen, die eine Luxusimmobilie oder eine hochpreisige Immobilie in Spanien erwerben wollten, und daher mussten Steuerberater Strategien empfehlen, um die hohe Steuerbelastung, die die Vermögenssteuer mit sich bringen kann, zu verringern oder zu vermeiden.
Eine häufig angewandte Strategie zur Umgehung der Vermögenssteuer beim Erwerb von Immobilien in Spanien ist der direkte Erwerb durch ausländische (nicht-spanische) Unternehmen oder durch spanische Unternehmen, die sich vollständig im Besitz von nicht-spanischen Unternehmen befinden. Der Oberste Gerichtshof der Balearen (TSJ) hat in seinem Urteil vom 3. Dezember 2020 und das spanische Finanzministerium selbst in den Steuerkonsultationen V2070-21 und V1947-22 anerkannt, dass beim direkten oder indirekten Erwerb von Immobilien über eine nicht-spanische Gesellschaft keine Besteuerung für die Vermögenssteuer erfolgt, Der Grund dafür ist, dass die gebietsfremde Person nicht als Person mit direktem Vermögen in Spanien angesehen wurde, sondern als Eigentümer einer nicht-spanischen Gesellschaft, die direkt oder indirekt Immobilien in Spanien als Vermögenswert hielt und daher nicht der Vermögensteuer unterlag.
Leider kennt die Gier des spanischen Finanzministeriums keine Grenzen, und wenn diese Gesetzesänderung angenommen wird, von der wir nur einen Entwurf kennen, der möglicherweise endgültig ist, wird das spanische Finanzministerium den Besitz von Aktien dieser nicht-spanischen Unternehmen der Vermögenssteuer unterwerfen, indem es festlegt, dass Aktien von nicht-spanischen Unternehmen, die direkt oder indirekt zu mehr als 50 % aus in Spanien gelegenen Immobilien bestehen, als in Spanien gelegenes Vermögen betrachtet werden.
Für die Berechnung, ob mehr als 50 % des Vermögens dieser Gesellschaften aus Immobilien bestehen, wird bei in Spanien gelegenen Immobilien der Buchwert der Immobilien durch den höheren der folgenden Werte ersetzt:
- A) Der Kaufpreis
- B) Der Katasterwert
- C) Der von der Verwaltung bei einer Wertprüfung ermittelte Wert.
- D) Der sogenannte Referenzwert, der kürzlich von der Regierung genehmigt wurde (gilt nur für Immobilien, die ab dem 1.1.2022 erworben werden).
Und für die Berechnung der übrigen Vermögenswerte dieser Unternehmen werden die Buchwerte durch Marktwerte ersetzt.
Um die Vermögenssteuer zu vermeiden, ist es daher wichtig, dass weniger als 50 % des Vermögens aus Immobilien in Spanien bestehen.
Wir kennen noch nicht den endgültigen Inhalt des Gesetzes, der angenommen werden könnte, aber die derzeitige Situation ist sehr besorgniserregend, denn wenn dieser Entwurf angenommen wird, würden viele Eigentümer von Luxusimmobilien in Spanien mit einer sehr hohen Steuerlast belastet werden. Eine völlig ungerechte Steuerbelastung, die es in keinem anderen Land Europas gibt und die ein ernsthaftes Hindernis für ausländische Investitionen in Spanien darstellen könnte.
Wenn diese Änderung der Vermögenssteuer genehmigt, wird
Was können wir tun, um die Vermögenssteuer zu vermeiden?
Wenden Sie sich auf jeden Fall an einen Steuerberater und fügen Sie den Vermögenswerten Vermögenswerte hinzu (auch wenn sie mit Schulden verbunden sind), die es ermöglichen, dass Immobilien in Spanien weniger als 50 % des Vermögens ausmachen.
Da die Vermögenssteuer am 31. Dezember eines jeden Jahres fällig wird, reicht es nach unserer Auffassung aus, wenn die Immobilien in Spanien zu diesem Zeitpunkt mit weniger als 50 % des Vermögens bewertet sind.
Betrifft sie alle Unternehmen, deren Vermögen zu mehr als 50 % aus Immobilien in Spanien besteht?
Nein, es gibt bestimmte Unternehmen mit einer wirtschaftlichen Tätigkeit, die in den Genuss einer Steuerbefreiung kommen können, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Dies gilt jedoch nicht für die Eigentümer von Wohnimmobilien, die als Ferien- oder Zweitwohnsitz genutzt werden, da sie nicht als wirtschaftlich tätig gelten.
Sind alle nicht in Spanien ansässigen Personen davon betroffen?
Nein, sie betrifft Gebietsansässige in vielen Ländern wie Deutschland, dem Vereinigten Königreich oder Frankreich, aber nicht Gebietsansässige in der Schweiz, Österreich oder den Niederlanden, da die Doppelbesteuerungsabkommen mit diesen Ländern eine Vermögenssteuer für diese Art von Unternehmen nicht zulassen.
Was empfehlen wir?
Wenden Sie sich an einen Steuerberater, der auf die Besteuerung von Gebietsfremden spezialisiert ist, und unser Büro steht Ihnen dafür zur Verfügung.